Налоговый вычет за обучение: как получить и вернуть уплаченный подоходный налог

Платное образование взрослых и детей – серьезная часть бюджета современной семьи. Чтобы сократить эти расходы россиян, государство предлагает оформить социальный налоговый вычет за обучение. Эта норма регламентируется ст. 219 НК РФ и другими законами. Воспользоваться вычетом могут все граждане РФ, которые платят НДФЛ и пользуются услугами лицензированных образовательных организаций.

Налоговый вычет за обучение – что это такое

Под этим термином понимается уменьшение дохода, с которого рассчитывается НДФЛ. Если человек потратил деньги на обучение, он вправе учесть эти расходы и тем самым сократить налогооблагаемую сумму. В результате часть налога, который уже был удержан с дохода, возвращается налогоплательщику. То есть государство компенсирует часть затрат на платное образование.

 Вычет получают двумя способами:

• единой суммой – налоговые органы перечисляют деньги на указанные в заявлении реквизиты налогоплательщика;
• частями – работодатель платит сотруднику зарплату без удержания НДФЛ, пока не исчерпает весь лимит вычета.

Вычет привязан к конкретному периоду. Он предоставляется только за тот год, в котором одновременно были расходы и уплата налога. Если в этот период не было дохода, облагаемого НДФЛ, воспользоваться правом на возврат не получится.

То есть, если человек в 2024 году решил сменить профессию и уволился, в 2025 году пошел учиться на программу профессиональной переподготовки, а в 2026 устроился на работу по новому профилю, вычет ему не положен, ведь в год обучения он не уплачивал НДФЛ. Но если он учился очно, то вычет за него могут получить супруг или супруга.

Кто может оформить вычет за обучение

Для наглядности оформили всю информацию в виде таблицы:

На обучение родителей, внуков, племянников и других родственников вычет не распространяется.

При этом важно, кто указан в платежных документах от образовательной организации. Только ему дается право на возврат уплаченного подоходного налога. Так, если родители дали деньги бабушке, а она оплатила обучение внука в колледже, то ни мать, ни отец не смогут вернуть часть уплаченного подоходного налога.

За какие виды обучения предоставляется вычет

Подоходный налог возвращают налогоплательщикам при оплате обучения в организациях или у предпринимателей, которые официально ведут образовательную деятельность. Сам формат и направление обучения значения не имеют.

Образовательное учреждение может быть и государственным, и частным, работающим по основным или дополнительным программам. То есть государство позволяет вернуть часть денег, потраченных не только на оплату детского сада, школы, колледжа или вуза. Вычет положен и тем, кто учится водить машину, готовиться к ОГЭ и ЕГЭ, изучает иностранные языки, парикмахерское дело или фотографию, проходит профпереподготовку или повышает квалификацию по своей профессии.

Форма оказания образовательных услуг (очная, вечерняя, заочная, дистанционная) также не ограничивает право на вычет. Но это касается только тех случаев, когда речь идет об обучении самого налогоплательщика или его несовершеннолетних детей. Если учатся супруг или супруга налогоплательщика, его дети старше 18, но моложе 24 лет, братья и сестры, то налоговый вычет доступен только при очной форме обучения.

Сколько возвращают за образование: суммы и проценты

Сколько можно вернуть за обучение взрослых

Если обучающийся совершеннолетний, то с 2024 г. для него установлен вычет 150 тыс. рублей в год (сюда входят все виды социальных вычетов за исключением дорогостоящего лечения, пожертвований и обучения детей). То есть максимально возможный возврат за год при ставке 13% – 19,5 тыс. рублей.

Пример расчетов

Человек, с которого взимается подоходный налог по ставке 13%, поступил в колледж, где обучение длится 3 года. Стоимость каждого года – 100 тыс. рублей:

• Если сразу внести все 300 тыс. рублей, то вычет будет оформляться на максимальную сумму 150 тыс. рублей. Соответственно, после подачи документов налоговая вернет налогоплательщику 19,5 тыс. рублей
• Если же оплачивать обучение по 100 тыс. рублей ежегодно, то каждый год государство будет возвращать по 13 тыс. рублей. За 3 г. сумма возврата составит 39 тыс. рублей. В этом случае более выгодным будет распределение платежей.

Сколько можно вернуть за обучение детей

Здесь действует отдельный лимит. До 2024 г. он составлял 50 тыс. рублей на одного несовершеннолетнего ребенка, а затем был увеличен до 110 тыс. рублей.

Пример расчетов

Если родитель оплатил обучение ребенка на сумму 300 тыс. рублей за год, максимальный возврат при налоговой ставке 13% будет 6,5 тыс. рублей (при обучении до 2024 г.) или 14,3 тыс. рублей (при обучении в 2024 г. и позже). В случаях, когда обучение оплачивают оба родителя ребенка, установленный лимит делится между ними.

Какие документы требуются для оформления налогового вычета за обучение

При подаче заявления на вычет государство проверяет, кто оплатил обучение, кто его проходил, соответствует ли ситуация законодательным требованиям и дает ли право на выплату.

Состав документов зависит от периода, за который оформляется вычет, и особенностей конкретной ситуации. Для расходов, которые датируются 2024 годом и позднее, процедура упрощена. Если обучение было оплачено раньше, то документов потребуется больше. 

Справка об оплате обучения для налогового вычета

С 2024 г. ключевым документом в деле получения вычета стала справка об оплате образовательных услуг, где фиксируется потраченная налогоплательщиком сумма. Ее оформляет образовательная организация. Для справки есть специальная форма, утвержденная приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. 

Важно уточнить, будет ли образовательная организация сама отправлять справку в налоговые органы или предоставит ее по запросу. В первом случае процедура оформления вычета намного проще.

Какие документы подготовить, чтобы получить налоговый вычет за себя

В этом случае с 2024 г. зачастую вообще не приходится собирать никакие документы. Образовательная организация сама отправляет в налоговые органы справку об оплате обучения. ФНС направляет в личный кабинет налогоплательщика на своем сайте предзаполненное заявление, которое остается проверить и утвердить.

Если уведомление не приходит, налогоплательщик получает в образовательной организации справку об обучении, заполняет декларацию 3-НДФЛ и прикрепляет их к заявлению в налоговые органы.

Какие документы подготовить, чтобы получить налоговый вычет за обучение ребенка или другого члена семьи

В этом случае пакет документов будет больше. Это связано с тем, что подтверждается не только факт получения образования и оплаты, но и право на получение налогового вычета конкретным налогоплательщиком.

Во-первых, требуется подтвердить факт родства налогоплательщика и человека, который проходил обучение, а также возраст последнего. Для этого используются свидетельства о рождении детей, документы об установлении опекунства, свидетельства о заключении брака в зависимости от того, за кого оформляется вычет.

Во-вторых, если запрашивается вычет за обучение совершеннолетнего ребенка или супруга, то в образовательной организации берется документ о том, что учеба проходила или проходит в очной форме.

В-третьих, если расходы на обучение были до 2024 г., то налоговая проверяет договор на образовательные услуги и платежные документы.

Пошаговая инструкция: как получить налоговый вычет за обучение

Через налоговые органы возврат подоходного налога осуществляется после окончания года, в котором были расходы. Через работодателя можно начать получать вычет сразу, не дожидаясь следующего года.

Упрощенный способ

Это самый простой вариант, он доступен в тех случаях, когда образовательная организация сама передает данные об обучении в налоговые органы. Нужно зайти на сайт https://lkfl2.nalog.ru/lkfl или в приложение ФНС и авторизоваться через Госуслуги.

Если данные об обучении поступили в налоговые органы, налогоплательщик в течение 20 дней получает сообщение с уже заполненным заявлением. Загружать дополнительные документы или сведения не потребуется, достаточно просто проверить данные и подтвердить заявку. В течение 1 месяца (обычно быстрее – примерно за 10 дней) налогоплательщик получит выплату.

Через налоговую инспекцию или МФЦ

В этом случае обращаются в орган ФНС или МФЦ по месту своей регистрации и предоставляют пакет документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ за период уплаты налога, который планируется уменьшить;
• справку о получении образовательных услуг;
• дополнительные документы, если обучение проходил не сам налогоплательщик.

Если обратиться за налоговым вычетом до 25 февраля, то для заполнения декларации потребуется справка о доходах по форме 2-НДФЛ от работодателя. После 25 февраля все данные об уплаченных налогах автоматически подгружаются в личный кабинет налогоплательщика. Остается только заполнить заявление и указать реквизиты для перевода денег.

Через работодателя

Порядок действий такой:

• на сайте ФНС или на Госуслугах заполняется заявление на получение вычета, при необходимости к нему прилагаются дополнительные документы;
• в течение 30 дней налогоплательщик и его работодатель получают уведомление о праве на вычет;
• налогоплательщик пишет заявление в бухгалтерию в произвольной форме на вычет;
• с этого же месяца из зарплаты налогоплательщика не удерживается НДФЛ до тех пор, пока не будет израсходован весь лимит вычета.

Как оформить вычет за обучение ребенка в вузе или колледже

Процедура в целом совпадает с общей схемой. Основное внимание уделяется подтверждению очной формы обучения и факта оплаты.

При подаче через налоговую прикладываются все необходимые документы. Если оформление происходит через работодателя, сначала получают уведомление, а затем передают его работодателю.

В какие сроки предоставляется налоговый вычет за образовательные услуги

Здесь все зависит от способа оформления выплаты:

• При подаче декларации в МФЦ или ФНС налоговый орган проводит проверку, которая длится до 3 месяцев. После этого деньги возвращаются примерно в течение 1 месяца. Но на деле все обычно происходит быстрее, средства поступают на счет уже через 10 рабочих дней после положительного решения.
• Упрощенный порядок позволяет сократить общие сроки получения вычета до 40 рабочих дней.
• Если налоговый вычет оформляется через работодателя, возврат происходит в течение нескольких месяцев – человек просто получает бОльшую зарплату, пока с него временно не удерживается НДФЛ.

За какой период и сколько раз можно получить налоговый вычет за учебу?

Вычет оформляется за 3 года, которые предшествуют году обращения за ним. Например, в 2026 году возвращают налог или его часть за 2023, 2024 и 2025 годы. При этом ограничений по количеству обращений нет. Если налогоплательщик или его родственники учатся каждый год, у него есть право каждый год возвращать часть подоходного налога. Но здесь важно помнить, что неиспользованный остаток не переносится на будущие налоговые периоды.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Имеет ли студент право сам получить налоговый вычет за обучение?

Да, если он сам оплачивал свое обучение (это отражено в документах) и официально работал в этот период, а работодатель перечислял за него подоходный налог. Если же за студента платили родители, брат или сестра, супруг или кто-то еще, то вычет ему не положен вне зависимости от факта трудоустройства

Получится ли вернуть НДФЛ, если обучение было заочным?

Если речь идет о вычете на самого себя, то получится. Ограничений по форме обучения нет. А вот получить деньги за образование взрослых родственников выйдет только в том случае, если они учатся на очных программах.

Распространяется ли социальный вычет на обучение в онлайн-школе, на курсах?

Только в том случае, если курсы были от организации с лицензией на образовательные услуги или от ИП, у которого в документах указан соответствующий тип деятельности. В остальном ограничений нет – вычет дают и тем, кто получает высшее образование в вузе, и тем, кто проходит переподготовку или учится водить автомобиль, и тем, у кого дети ходят в платный детский сад или школу подготовки к ЕГЭ.

Положен ли социальный налоговый вычет за образовательные услуги тем, кто не работает?

Нет, ведь вычет – это возврат уплаченного подоходного налога. Если работодатель не перечисляет в налоговые органы отчисления, то и возвращать нечего. Поэтому вычет не положен пенсионерам, тем, кто получает социальные пособия, ИП и самозанятым, которые платят налоги по упрощенной системе.

Сколько ждать вычет после подачи заявления?

При упрощенном порядке оформления проверка документов занимает до 30 календарных дней. После вынесения положительного решения по возврату налога он перечисляется на реквизиты заявителя в течение 10 рабочих дней. При стандартной процедуре получения возврата или при дополнительной проверке документов срок перечисления средств составляет до 3 месяцев и более.

Если человек возвращает уплаченный налог через работодателя, то зарплата без удержания НДФЛ начинает выплачиваться в том же месяце, когда в бухгалтерию приходит заявление от налогоплательщика. Например, если у сотрудника аванс 15 числа, а он подал заявление 11 числа, то аванс уже придет без удержания НДФЛ.

Распространяется ли вычет на услуги репетиторов?

Если репетитор – самозанятый, то нет. Если же это ИП, у которого в видах деятельности есть образовательные услуги, или школа с официальной лицензией, то налоговый вычет получить можно.

Получится ли вернуть подоходный налог, если образовательный договор оформлен на ребенка, а оплачивал обучение родитель?

Да, если факт оплаты подтверждается чеками, квитанциями или другими платежными документами. Но если в платежках также указаны данные ребенка, а не родителя, оформить вычет не получится.

Коротко о главном

В конце статьи еще раз обозначим главное, что нужно знать про налоговый вычет за обучение:

• Государство не платит гражданам за использование образовательных услуг, а возвращает часть уже уплаченного НДФЛ за расходы на образование.
• Получить налоговый вычет могут только те, кто платит НДФЛ и оплачивает обучение в любых лицензированных образовательных организациях: от детских садов до вузов и онлайн-школ.
• Вернуть деньги можно двумя способами: одной суммой через налоговую или через работодателя, который какое-то время будет платить зарплату без удержания НДФЛ.
• Вычет за обучение дают только за тот год, в котором одновременно были расходы и доход с НДФЛ.
• Оформить вычет можно за себя, детей, супруга, братьев и сестер (с ограничениями по возрасту и форме обучения).
• За обучение родителей и других родственников вычет не предусмотрен.
• Очная форма обучения важна в том случае, когда учатся взрослые родственники. При оплате обучения за себя или несовершеннолетних детей она значения не имеет.
• Лимит вычета для взрослых – 150 тыс. рублей в год, для детей – до 110 тыс. рублей. Возвращается часть суммы в пределах этих ограничений.
• С 2024 г. оформить социальный налоговый вычет стало проще: часто достаточно одной справки об оплате, причем часто ее направляет в налоговые органы сама образовательная организация.
• Вычет можно оформить за последние 3 года, но остаток не переносится на будущее.